Testo Unico su Adempimenti e Accertamento: cosa prevede il nuovo riordino fiscale

Il Consiglio dei Ministri del 22 aprile 2026 ha approvato, in esame preliminare, lo schema di decreto legislativo recante il Testo Unico delle disposizioni legislative in materia di adempimenti e accertamento, composto da 368 articoli.

Il provvedimento si inserisce nell’attuazione della delega per la revisione del sistema tributario prevista dalla legge 9 agosto 2023, n. 111 e ha l’obiettivo di rendere più organico, leggibile e coordinato il quadro delle regole fiscali oggi distribuite in molteplici fonti normative.

Che cos’è il Testo Unico su Adempimenti e Accertamento

Il Testo Unico su Adempimenti e Accertamento è uno strumento di sistematizzazione normativa. La sua funzione principale consiste nel raccogliere, coordinare e organizzare le disposizioni vigenti in materia di adempimenti tributari, controlli fiscali, collaborazione tra contribuente e Amministrazione finanziaria e procedure di accertamento.

Il valore della riforma risiede soprattutto nella capacità di riordinare la materia, eliminare sovrapposizioni, rendere più chiaro il sistema e abrogare espressamente le disposizioni incompatibili o non più attuali.

Per imprese, professionisti, intermediari fiscali e contribuenti, questo significa poter disporre di un quadro normativo più coerente, in cui gli obblighi dichiarativi, comunicativi e documentali siano collocati all’interno di una struttura più razionale.

Perché il nuovo Testo Unico è importante

L’importanza del Testo Unico su Adempimenti e Accertamento va letta alla luce della complessità del sistema fiscale italiano. Negli ultimi anni la disciplina degli adempimenti tributari si è stratificata attraverso numerosi interventi normativi, prassi amministrative, obblighi digitali, comunicazioni periodiche, modelli dichiarativi, regole IVA, ISA, strumenti di compliance e procedure di controllo.

Questo accumulo di norme ha reso spesso difficile individuare con immediatezza la disciplina applicabile. Il Testo Unico interviene proprio su questo punto: non introduce una semplice raccolta formale, ma mira a ricostruire un impianto unitario, ordinato per materie omogenee e coordinato sul piano sistematico.

La semplificazione, in questo caso, non va intesa come riduzione automatica degli obblighi fiscali, ma come maggiore accessibilità della normativa. Una disciplina più chiara consente ai contribuenti di adempiere correttamente, ai professionisti di operare con maggiore certezza e all’Amministrazione finanziaria di esercitare i propri poteri in un quadro più ordinato.

La struttura del Testo Unico: tre parti principali

Il provvedimento è articolato in tre parti. Questa suddivisione consente di distinguere gli adempimenti ordinari dei contribuenti dagli strumenti di collaborazione, controllo e accertamento, fino alle disposizioni transitorie e finali.

Parte I: adempimenti fiscali, dichiarazioni, IVA e ISA

La prima parte del Testo Unico su Adempimenti e Accertamento è dedicata agli adempimenti. In questa sezione rientrano le disposizioni relative all’Anagrafe tributaria, al codice fiscale, alle scritture contabili e alla semplificazione digitale.

La Parte I include anche gli obblighi comunicativi e dichiarativi dei contribuenti in materia di imposte sui redditi e IVA. Si tratta di un’area centrale per imprese, professionisti e intermediari, perché riguarda la gestione ordinaria del rapporto fiscale: dichiarazioni, comunicazioni, liquidazioni periodiche e adempimenti ricorrenti.

Particolare rilievo assumono anche gli Indici sintetici di affidabilità fiscale, gli ISA, che continuano a rappresentare uno degli strumenti principali di valutazione dell’affidabilità del contribuente e di accesso ai relativi benefici premiali.

Parte II: collaborazione, controlli fiscali e accertamento tributario

La seconda parte disciplina gli strumenti di collaborazione, controllo e accertamento. È probabilmente la sezione più rilevante sotto il profilo del rapporto tra contribuente e Amministrazione finanziaria.

In questa parte trovano spazio l’adempimento collaborativo, il concordato preventivo biennale, gli interpelli per i nuovi investimenti, i meccanismi di risoluzione delle controversie e le procedure di accertamento, incluso l’accertamento con adesione.

Il Testo Unico interviene quindi su un’area delicata: quella in cui la prevenzione del rischio fiscale, il dialogo preventivo con il Fisco e le attività di controllo devono convivere all’interno di un sistema coerente. Per i contribuenti più strutturati, questo significa rafforzare l’importanza dei presidi interni, della tracciabilità delle scelte fiscali, della corretta documentazione e della gestione preventiva del rischio tributario.

Parte III: disposizioni transitorie e finali

La terza parte contiene le disposizioni transitorie e finali. Questa sezione è fondamentale perché consente di coordinare il nuovo impianto con la normativa previgente, disciplinando il passaggio dal vecchio al nuovo assetto.

In un Testo Unico di questa portata, le norme finali e di coordinamento assumono un ruolo decisivo. Servono a evitare incertezze applicative, sovrapposizioni e conflitti tra disposizioni, soprattutto in una materia tecnica e stratificata come quella tributaria.

È importante precisare che il provvedimento approvato il 22 aprile 2026 è uno schema di decreto legislativo approvato in esame preliminare. Il testo dovrà quindi completare il proprio iter prima di diventare definitivo. Questo aspetto è essenziale per professionisti e imprese: la struttura generale del provvedimento è già delineata, ma occorrerà attendere il testo definitivo per valutare con precisione decorrenze, coordinamenti normativi, abrogazioni e possibili modifiche intervenute durante l’iter.